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财务管理制度

发布时间:2016-11-18 16:24:00 点击:

财务管理制度

 

第一条 准则

1认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。

2建立健全财务管理的各种规章制度,编制财务计划,加强经营核算管理,反映、分析财务计划的执行情况,检查监督财务纪律。
   3对有关机构及财政、税务、银行部门了解检查财务工作,主动提供有关资料,如实反映情况。
    第二条 商会全体会员办理与本商会有关的财会事务,必须遵守本规定。
   第三条 财务工作岗位职责
    商会建立财务部,负责商会财务工作的日常检查监督。财务部由本商会理事会推荐熟悉财务、工作认真负责的3人组成。负责以下工作:

1编制和执行预算、财务收支计划、拟订资金筹措和使用方案,开辟财源,有效地使用资金;
    2进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核,督促本商会降低消耗、节约费用、提高经济效益;
    3建立健全经济核算制度,利用财务会计资料进行经济活动分析:
    4承办商会理事会交办的其他工作。
     会计的主要工作职责是:
    1按照国家会计制度的规定记帐、复帐、报帐做到手续完备,数字准确,帐目清楚,按期报帐。
    2按照经济核算原则,定期检查,分析商会财务、成本和节余的执行情况,考核资金使用效果,及时向商会管理和运行提出合理化建议,提供财务决策支持
    3妥善保管会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料。
    4完成商会会长或财务部交付的其他工作。
     出纳的主要工作职责是:
    1认真执行现金管理制度。
    2严格执行库存现金限额,超过部分必须及时送存银行,不坐支现金,不认白条抵压现金。
    3建立健全现金帐、银行帐出纳各种帐目日记帐,严格审核现金收付凭证,并编好单据顺序号
    4严格支票管理制度,编制支票使用手续,使用支票须经商会会长签字后,方可生效。

5积极配合银行做好对帐工作。

6配合会计做好各种帐务处理,于次月1日扎好现金收支表,次月2日拿回银行对帐单核对扎帐
    7完成商会会长或财务部交付的其他工作。
     商会实行年度财务审计办法,每年年末由理事会选择具有资质的第三方机构对商会进行财务审计,并将具有法律效力的审计报告汇报给会员大会。
     会计年度自一月一日起至十二月三十一日止。
     会计凭证、会计帐簿、会计报表和其他会计资料必须真实、准确、完整,并符合会计制度的规定。
     会计、出纳办理会计事项必须填制或取得原始凭证,并根据审核的原始凭证编制记帐凭证,并须在记帐凭证上签字。
    第十条 在商会财务部的监督下,会计、出纳应当每月进行财务清查,保证帐簿记录与实物、款项相符。
    第十 财务工作人员应根据帐簿记录编制会计报表上报商会会长和财务部,并报送有关部门。会计报表每月由会计编制并上报一次。会计报表须会计、会长签名或盖章。
    第十 会计、出纳对本商会实行会计监督。
  对不真实、不合法的原始凭证,不予受理;对记载不准确、不完整的原始凭证,予以退回,要求更正、补充。  
    第十 会计、出纳发现帐簿记录与实物、款项不符时,应及时向商会会长和财务部书面报告,并请求查明原因,作出处理。
   会计、出纳均对上述事项无权自行作出处理。
    第十 财务工作应当建立内部稽核制度,并做好内部审计。
  出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权和债务帐目的登记工作。

第十 会计、出纳调动工作或者离职,必须与接管人员办清交接手续。 办理交接手续,由商会财务部进行监交。

支票管理:

第十 支票由出纳员或商会会长指定专人保管。支票使用时须有支票领用单,经商会会长批准签字,然后将支票按批准金额封头,加盖印章、填写日期、用途、登记号码,领用人在支票领用簿上签字备查。
    十七 支票付款后凭支票存根,发票由经手人签字、会计核对(购置物品由保管员签字)会长审批。填写金额要无误,完成后交出纳人员。出纳员统一编制凭证号,按规定登记银行帐号,原支票领用人在支票领用单及登记簿上注销。
    第十 财务人员月底清帐时凭支票领用单转应收款,发工资时从领用工资内扣还,当月工资扣还不足,逐月延扣以后的工资,领用人完善报帐手续后再作补发工资处理。
    第十 对于报销时短缺的金额,出纳要及时催办。

第二十条 出纳支付每一笔款项,不论金额大小均须商会领导签字。商会领导外出应由出纳设法通知,同意后可先付款后补签。商会领导的审批签字权责如下:

1、商会秘书长负责日常办公经费开支的审核,并经轮值会长、会长签字后方能支付。

2、举办活动、购置固定资产等非日常办公经费的开支,如有预算且未超支的,按照前款规定执行。没有预算或预算超支但金额不超过1万元的,还须会长办公会审议决定;超过1万元但不足5万元的,还需提请理事会会议审议决定;超过5万元的,还需征得2/3以上会员的同意。

3、预算、会长办公会或理事会会议的会议纪要(加盖公章后),以及会员的签字作为相应的审批凭据。
    现金管理:
    第二十
 商会可以在下列范围内使用现金:
    1职员工资、津贴、奖金;
    2个人劳务报酬;
    3出差人员必须携带的差旅费;
    4结算起点以下的零星支出;
    5、商会制度另行规定的或商会会长批准的其他开支。
    第二十 除本规定第二十条外,出纳支付个人款项,超过使用现金限额2000元以上的,应当以支票支付;确需全额支付现金的,经会计审核,商会会长批准后支付现金。
    第二十 商会固定资产、办公用品、劳保、福利及其他工作用品必须采取转帐结算方式,不得使用现金。
    第二十 日常零星开支所需库存现金限额为1000元。超额部分应存入银行。
    第二十 出纳支付现金,可以从商会库存现金中支付或从银行存款中提取,不得从现金收入中直接支付(即坐支)特殊情况确需坐支的,应事先报经商会会长批准。
    二十六 出纳从银行提取现金,应当填写《现金领用单》,并写明用途和金额。
    二十七 商会职员因工作需要借用现金,需填写《借款单》,经会计审核商会秘书长批准签字后方可借用。超过还款期限即转应收款,在当月工资中扣还。
    二十八 符合本规定第二十条的,凭发票、工资单、差旅费单及商会认可的有效报销或领款凭证,经手人签字,会计审核,商会领导批准后由出纳支付现金。商会领导批准权限按本规定第二十条执行(下同)。 
    二十九 发票及报销单经商会领导批准后,由会计审核,经手人签字,金额数量无误,填制记帐凭证。
    第三 工资由财务人员依据商会秘书处每月提供的核发工资资料代理编制职员工资表,交秘书长审核,商会会长签字,财务人员按时提款发放工资,填制记帐凭证,进行帐务处理。
    第三十 差旅费及各种补助单(包括领款单),由会计审核时间、天数无误并报秘书长复核后,送商会领导签字,填制凭证,交出纳员付款,办理会计核算手续。
    第三十 无论何种汇款,财务人员都须审核《汇款通知单》,分别由经手人、秘书长商会领导签字。会计审核有关凭证。
    第三十 出纳人员应当建立健全现金帐目,逐笔记载现金支付。帐目应当日清月结,每日结算,帐款相符。
    会计档案管理:
    第三十 凡是本商会的会计凭证、会计帐簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料,均应归档。
    第三十五 会计凭证应按月、按编号顺序每月装订成册,标明月份、季度、年起止、号数、单据张数,由会计及有关人员签名盖章(包括制单、审核、记帐、主管),专人归档保存,归档前应加以装订。
     会计报表应分月、季、年报、按时归档,由商会会长和财务部指定专人保管,并分类填制目录。
    三十七 会计档案不得携带外出,凡查阅、复制、摘录会计档案,须经商会会长批准。
    处罚办法
    三十八 出现下列情况之一的,对财务人员(指会计或出纳)予以警告并扣发本人月薪1-3倍:
    1超出规定范围、限额使用现金的或超出核定的库存现金金额留存现金的;
    2用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的;
    3未经批准,擅自挪用或借用他人资金(包括现金)或支付款项的;
    4利用帐户替其他单位和个人套取现金的;
    5未经批准坐支或未按批准的坐支范围和限额坐支现金的;
    6保留帐外款项或将商会款项以财务人员个人储蓄方式存入银行的;
    7违反本规定条款认定应予处罚的。
    第三十九 出现下列情况之一的,财务人员应予解聘。
    1违反财务制度,造成财务工作严重混乱的;
    2拒绝提供或提供虚假的会计凭证、帐表、文件资料的;
    3伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计帐簿的;
    4利用职务便利,非法占有或虚报冒领、骗取商会财物的;
    5弄虚作假、营私舞弊,非法谋私,泄露秘密及贪污挪用商会款项的;
    6在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使商会利益遭受损失的;
    7有其他渎职行为和严重错误,应当予以辞退的。

第四十条 附则

本制度最终解释权归商会秘书处,修改权归商会理事会。     

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